Česta pitanja

• pravna ili fizička osoba, obveznik poreza na dobit može izabrati obračun poreza na dobit prema novčanom načelu uz ispunjenje uvjeta: godišnji prihod manji od 2 mil € i  PDV se obračunava po naplaćenoj naknadi
• izbor se vrši davanjem IZJAVE nadležnoj Ispostavi Porezne uprave prilikom početka poslovanja ili najkasnije do 15. siječnja za tekuću godinu
• motiv za izbor plaćanja poreza na dobit po novčanom načelu je isti kao i izbor plaćanja PDV-a po naplaćenoj naknadi:
  1. tko ima ili očekuje rizik naplate od kupaca a svoje obaveze izmiruje redovito i na vrijeme, u obračun ulaze samo naplaćeni računi od kupaca i plaćeni računi prema dobavljačima
  2. kome je prosječna valuta plaćanja i naplata od kupaca duža od valute  plaćanja i plaćanja prema dobavljačima
  3. tko ima velike zalihe robe – u obračun ulaze plaćeni računi dobavljača

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

• DRUGA DJELATNOST je samostalna djelatnost obrta i s obrtom izjednačenih djelatnosti, slobodnih zanimanja, poljoprivrede i šumarstva te ostalih samostalnih djelatnosti koju nositelj djelatnosti obavlja uz radni odnos
• fizičke osobe, koje obavljaju drugu djelatnost osigurane su po radnom odnosu i doprinose plaćaju po smanjenim stopama: mirovinsko I stup 7,5%, mirovinsko II stup 2,5% i zdravstveno 7,5%
• osnovica za doprinose i porez ovisi da li je izabrano paušalno oporezivanje ili vođenje poslovnih knjiga prilikom prijave u sustav poreza na dohodak ( obrazac RPO ) i periodu obavljanja  samostalne djelatnosti ( cijela ili dio kalendarske godine )
• nositelj djelatnosti koji je izabrao da vodi poslovne knjige plaća porez i prirez na ostvareni dohodak. DOHODAK je ujedno i osnovica za doprinose ali ne može biti veća od 0,65 X prosječna plaća X broj mjeseci obavljanja samostalne djelatnosti. Za 2023.godinu maksimalna osnovica za doprinose je 10.664,04 € ako se djelatnosti obavlja cijelu godinu.
• nositelj djelatnosti koji je izabrao paušalno oporezivanje ( godišnji primitak do   39.816,84 € i ne smije biti u PDV sustavu ) plaća porez i prirez ovisno u koji je porezni razred upao s obzirom na ostvareni primitak. Ovisno o razredu paušalnog oporezivanja  primjenjuje se i osnovica za doprinose.

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

• obrtničke djelatnosti mogu se uz propisane uvjete obavljati i kao domaća radinost ili sporedno zanimanje
• DOMAĆA RADINOST je izrada proizvoda fizičke osobe kod kuće osobnim radom uz ispunjavanje propisanih uvjeta kojima se uređuje pojedina djelatnost
• SPOREDNO ZANIMANJE je obavljanje uslužnih djelatnosti kod kuće osobnim radom, odnosno kod naručitelja usluge.
• domaću radinost ili sporedno zanimanje mogu obavljati i umirovljenici pri čemu im se neće obustaviti isplata mirovine
• fizičke osobe, koje obavljaju djelatnost domaće radinosti ili sporednog zanimanja, imaju ograničenje u vezi visine primitaka ostvarenih obavljanjem djelatnosti domaće radinosti ili sporednog zanimanja od 10 bruto prosječnih mjesečnih plaća u kalendarskoj godini u kojoj se obavlja djelatnost, za 2023.godinu je to 13.671,80 €.
• kao bilo koja obrtnička djelatnost i ovom slučaju se može izabrati paušalno oporezivanje prilikom prijave u sustav poreza na dohodak ( obrazac RPO )
• POREZ: kroz domaću radinost i sporedno zanimanje ne smije se ostvariti veći primitak od 13.671,80 €

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

Ako poslodavac nema Pravilnik o radu ili ga ne obvezuje Kolektivni ugovor za djelatnost kojom se bavi ( na primjer građevina ili ugostiteljstvo i turizam ) mjerodavan je Zakon o radu kojem se propisuju minimalni zahtjevi koje poslodavac mora poštivati:

• godišnji odmor je pravo ali i obaveza tj. radnik se ne može odreći godišnjeg odmora u zamjenu za naknadu i/ili neko drugo pravo
• pravo na godišnji odmor se stječe nakon 6 mjeseci neprekidnog rada, kod prvog zaposlenja ili prekida između dva posla dužeg od 8 dana
• za svaku kalendarsku godinu radnik ima pravo na godišnji odmor u trajanju od najmanje četiri tjedna tj. 20 ili 24 dana ovisno da li je radni tjedan od 5 ili 6 dana
• poslodavac je dužan donijeti raspored godišnjeg odmora najkasnije do 30. lipnja za tekuću godinu
• radnici moraju biti obaviješteni o rasporedu godišnjeg odmora najmanje 15 dana prije početka korištenja godišnjeg odmora
• godišnji odmor može se koristi u više navrata tijekom godine s tim da mora biti najmanje 2 tjedna u neprekidnom trajanju
• radnik može 1 dan godišnjeg odmora koristiti kad želi uz najavu najmanje 3 dana prije korištenja
• u slučaju da nije iskorišten cijeli godišnji odmor u tekućoj godini onda preostali godišnji se mora iskoristiti do 30.lipnja naredne godine
• za vrijeme korištenja godišnjeg odmora radnik ima pravo na naknadu plaće u visini prosječne mjesečne plaće isplaćene u prethodna tri mjeseca
• u slučaju prekida radnog odnosa tijekom godine, radnik ima pravo na razmjerni dio godišnjeg odmora
• ako se radniku u slučaju prekida radnog odnosa ne može omogućiti korištenje preostalog godišnjeg odmora onda se mora isplatiti naknada za neiskorišteni godišnji odmor u visini prosječne mjesečne plaće isplaćene u prethodna tri mjeseca
• naknada za godišnji odmor je u bruto iznosu i obračunavaju se sva davanja kao i na plaću tj. ne spada u kategoriju neoporezivih primitaka radnika

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

TRAJNO

1. Godišnji financijski izvještaji
2. Revizorsko izvješće ( za obveznike revizije )
3. Matična knjiga radnika
4. Platne liste i analitička evidencija o plaćama

11 GODINA

1. Knjigovodstvene isprave na temelju kojih se knjiži ( računi, izvodi, blagajne, putni nalozi, … )
2. Dnevnik
3. Glavna knjiga
4. Pomoćne knjige ( blagajna, analitika dugotrajne imovine, robno-materijalna evidencija, … )

U slučaju prestanka poslovanja sva dokumentacija kojoj nisu istekli rokovi čuvanja ili koja se čuva trajno, predaje se na čuvanje HGK uz plaćanje naknade.

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

Naočale sa dioptrijom nisu sredstvo za rad ili zaštitno sredstvo nego ortopedsko pomagalo pojedinca i ne mogu direktno biti trošak poslovanja.

Sukladno Zakonu o zaštiti na radu radi se Procjena opasnosti na radnom mjestu kojom se definira koje su povećane opasnosti pojedinog radnog mjesta i što je potrebno obavljati (sistematski i slično) i obavezno nositi. Ako su tom procjenom definirane zaštitne naočale za rad na kompjuteru (ali NE naočale sa dioptrijom) onda su radnici koji rade na kompjuteru obavezni nositi te naočale i to je trošak poduzeća.

Kupovina naočala sa dioptrijom bi više spadalo u kategoriju donacija fizičkim osobama za zdravstvene potrebe koje je moguće raditi i zaposlenicima. U tom slučaju je to porezno priznat trošak poduzeća uz pravovaljanu liječničku dokumentaciju, odluku i uplatu direktno optičkoj radnji.

To je sukladno članku 7. stavak 8. Zakona o porezu na dobit, u darovanja spada i plaćanje troškova za zdravstvene potrebe fizičkih osoba (operativne zahvate, liječenja, nabavu lijekova i ortopedskih pomagala ) rješavanje kojih nije plaćeno osnovnim, dopunskim, dodatnim i privatnim zdravstvenim osiguranjem niti na teret sredstava fizičke osobe, a pod uvjetom da je darovanje odnosno plaćanje troškova obavljeno na žiroračun primatelja dara ili zdravstvene ustanove te na temelju vjerodostojnih isprava.

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

• limit za ulazak u sustav PDV-a je 39.816,84 € prometa i kad se pređe taj iznos,  mora se ući po sili zakona. Prijava se radi putem obrasca PDV-P.
• ako je iduće godine promet manji 39.816,84 € godišnje, za one koji su ušli u sustav PDV-a po sili zakona, mogu izaći iz PDV-a. Zahtjev za izlazak iz sustava PDV se predaje do 15.01. za tekuću godinu.
• u sustav PDV-a se može ući i vlastitom voljom, što onda obvezuje naredne 3 godine tj. nije moguće izaći iZ PDV-a slijedeće  3 godine.
• koji može biti motiv za dobrovoljni ulazak u PDV sustav:
  1. ako su kupci pravne osobe koji su obveznici PDV-a, njima PDV nije trošak a nama je sva nabava jeftinija za 25%, odnosno za iznos PDV-a jer ga koristimo kao pretporez
  2. ako su velika investicijska ulaganja nama je sva nabava jeftinija za 25%, odnosno za iznos PDV-a jer ga koristimo kao pretporez
  3. ako su velike zalihe robe i valute plaćanja duže od dospijeća plaćanja PDV-a, onda nam PDV kao pretporez može biti izvor financiranja
• ako su kupci fizičke osobe tj. građani, prodajemo uslugu i nemamo velika investicijska ulaganja nama se ne isplati ući u sustav PDV ( ako ne moramo ) jer smo prema kupcima skuplji za iznos PDV-a
• ako se prodaje roba fizičkim osobama tj. građanima tada odluka ovisi koliko je ostalih troškova i PDV u njima, osim kod nabave robe, i da li se ulaskom u sustav PDV-a gubi ili dobiva.
• ako je netko ušao u sustav PDV-a po sili zakona ili vlastitom voljom i ima promet do 2 mil € godišnje, može izabrati obračun PDV-a po naplaćenoj naknadi. U obračun ulaze samo naplaćeni računi od kupaca i plaćeni računi prema dobavljačima te je stoga preporučljivo tko ima ili očekuje rizik naplate od kupaca. Prijava se radi putem obrasca PDV-P do 15.01. za tekuću godinu.
• ako je promet preko 2 mil € ili nije odabran obračun PDV-a po naplaćenoj naknadi, PDV se obračunava po izdanom računu tj. svi izdani i primljeni računi bez obzira da li su naplaćeni ili plaćeni ulaze u obračun PDV-a.
• ako se posluje sa EU, bilo da se kupuje ili prodaje proizvod, roba i/ili usluge mora se izvaditi PDV broj, bez obzira jeli netko u sustav PDV-a. Za proizvode ili robu prag stjecanja je 10.000 € a usluga 0 €n.

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec

• gospodarska djelatnost=profitna djelatnost=prodaja proizvoda, robe i/ili usluga
• udruga se NE osniva sa svrhom stjecanja dobiti ali može obavljati gospodarsku djelatnost sukladno svojem statutu i registraciji, osim onih koje su zakonom izričito zabranjene.
• kao i kod profitnih pravnih subjekata za svaku konkretnu gospodarsku djelatnost treba razmotriti nadležnu zakonsku regulativu kao npr. za djelatnost trgovine Zakon o trgovini
• gospodarska djelatnost se ne smije obavljati radi stjecanja dobiti za svoje članove ili treće osobe
• kod obavljanja gospodarske djelatnosti višak prihoda nad rashodima ostaje udruzi i koristi se isključivo za ostvarenje ciljeva utvrđenih statutom
• ako udruga obavlja gospodarsku djelatnost, odnosno isporučuje dobra i usluge, obvezna je za isporučena dobra i usluge izdati račun po istim pravilima koja vrijede za ostale pravne subjekte na tržištu
• ako udruga obavljanjem gospodarske djelatnosti ostvari prihod veći od 39.816,84 € odmah se mora ući u sustav PDV-a
• obavljanje gospodarske djelatnosti ne znači nužno da je udruga obveznik poreza na dobit. Za porezne svrhe bitno je utvrditi da li obavljanje gospodarske djelatnosti:
  1. dovodi do neopravdanih povlastica na tržištu zbog neoporezivanja
  2. da li se radi samostalno
  3. da je trajno ili privremeno
  4. da li isključivo radi ostvarenja dobiti ili drugih gospodarstveno procjenjivih koristi
• udruga može izabrati paušalno plaćanje poreza na dobit ako zadovoljava 2 uvjeta:
  1. prihodi od gospodarske djelatnosti nisu veći od 995.421,06 € godišnje
  2. prihodi od gospodarske djelatnosti nisu veći od 50% ukupnog prihoda udruge
• mora se voditi posebna evidencija prihoda i rashoda od gospodarske djelatnosti
• udruge također mogu, radi obavljanja gospodarskih djelatnosti, u svrhu ostvarivanja ciljeva utvrđenih statutom, osnivati trgovačka društva, zadruge ili druge gospodarske subjekte, sukladno posebnim propisima, a uzajamne odnose urediti ugovorom

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec.

Mali poduzetnici najčešće koriste linearnu metodu obračuna amortizacije-jednak raspored troškova nabavne imovine kroz godine i zakonski propisane stope koje su porezno priznate.

I na kraju kako amortizacija utječe na rezultat poslovanja a time i plaćanja/neplaćanja poreza na dobit:

• nabavljena dugotrajna imovina je ispod 464,53 € (3.500 kuna)  – trošak poslovne godine u kojoj je nabavljena
• koristimo redovne ili ubrzane porezno dopustive stope – za automobil iz primjera iznos amortizacije može biti trošak poslovne godine 2.000 € ili 4.000 € ?!?

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec.

Trgovačko društvo može poslovati bez zaposlenog radnika. S tim da direktor društva, ako nije u radnom odnosu u tom ili nekom drugom društvu, plaća doprinose na poduzetničku plaću koja za 2023.godinu iznosi 1.503,90 € i mjesečni trošak doprinosa je 548,92 €.
U tom slučaju, ako društvo nema još dovoljno prometa ili je predviđena bruto plaća direktora ispod poduzetničke plaće, više se isplati  zaposliti direktora.

Direktor i vlasnik mogu ali i ne moraju nužno biti ista osoba.

O tome i još više na našim tečajevima i radionicama.

mr.sc. Kornela Paunović dipl.oec.